第2季各上市櫃公司密集召開股東會,接下來進入除權息旺季。最近台股行情不佳,加上可扣抵稅額減半上路,到底該不該參與除息呢?

台灣最近幾年存股風盛行,許多投資人偏好找尋高殖利率股長期存股,一方面賺股息,一方面還有退稅的機會。但是, 今年起可扣抵稅額減半,領到的股利,明年報稅時可扣抵稅額只能減半抵稅,節稅效果大減,不少投資人對於是否參加除息不免猶疑。
 
是否參與除息,主要考量不外乎個股能否順利填息,避免賺了股息卻賠了價差。另外就是會不會多繳稅, 因股利收入除了要併入所得申報綜所稅外,若股利總額大於5000元,還要收取2%健保補充保費,所以領到的股息至少要大於這兩筆支出,參與除息才有意義。


 
而到底會多繳稅還是可退稅,可扣抵稅額是關鍵。《圖解新制財報選好股》作者、誠鈺會計師事務所會計師羅澤鈺解釋,企業賺錢要先繳交營所稅,剩下的稅後淨利才用來發放股利,股東收到的股利還要納入所得繳交綜所稅,等於繳了2次稅,「兩稅合一」實施後,才讓公司所繳的稅可以扣抵股東的應納稅額。
 
不過,「兩稅合一」實施後不但國庫稅收減少,股利所得及可扣抵稅額集中於高所得者, 財政部認為不利所得分配,也希望增加稅收,因此推動財政健全方案。2014年所得稅法部分條文修正後,計算個人股東的可扣抵稅額時,要把可扣抵稅額比率乘以50%,可扣抵稅額減為原來的一半。
 
可扣抵稅額減半後,補繳稅的機會提高許多。以台股中可扣抵稅率最高約48%試算,綜所稅率在20%的投資人都要補稅; 可扣抵稅率如果低於10%,連綜所稅率最低5%也要補稅。由於抵稅效果大減,加上台股近期行情走弱,有無法填息的風險,難怪今年投資人參與除息的意願低落。
 
到底可扣抵稅額減半實施對存股族有何重大影響?參與除息可獲得退稅?還是需要補繳稅?退稅金額多少?羅澤鈺提供以下試算舉例及判斷指標。





 

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今年起要不要參與除權息? 可扣抵稅額減半 3重點必知

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第2季各上市櫃公司密集召開股東會,接下來進入除權息旺季。最近台股行情不佳,加上可扣抵稅額減半上路,到底該不該參與除息呢?

台灣最近幾年存股風盛行,許多投資人偏好找尋高殖利率股長期存股,一方面賺股息,一方面還有退稅的機會。但是, 今年起可扣抵稅額減半,領到的股利,明年報稅時可扣抵稅額只能減半抵稅,節稅效果大減,不少投資人對於是否參加除息不免猶疑。
 
是否參與除息,主要考量不外乎個股能否順利填息,避免賺了股息卻賠了價差。另外就是會不會多繳稅, 因股利收入除了要併入所得申報綜所稅外,若股利總額大於5000元,還要收取2%健保補充保費,所以領到的股息至少要大於這兩筆支出,參與除息才有意義。


 
而到底會多繳稅還是可退稅,可扣抵稅額是關鍵。《圖解新制財報選好股》作者、誠鈺會計師事務所會計師羅澤鈺解釋,企業賺錢要先繳交營所稅,剩下的稅後淨利才用來發放股利,股東收到的股利還要納入所得繳交綜所稅,等於繳了2次稅,「兩稅合一」實施後,才讓公司所繳的稅可以扣抵股東的應納稅額。
 
不過,「兩稅合一」實施後不但國庫稅收減少,股利所得及可扣抵稅額集中於高所得者, 財政部認為不利所得分配,也希望增加稅收,因此推動財政健全方案。2014年所得稅法部分條文修正後,計算個人股東的可扣抵稅額時,要把可扣抵稅額比率乘以50%,可扣抵稅額減為原來的一半。
 
可扣抵稅額減半後,補繳稅的機會提高許多。以台股中可扣抵稅率最高約48%試算,綜所稅率在20%的投資人都要補稅; 可扣抵稅率如果低於10%,連綜所稅率最低5%也要補稅。由於抵稅效果大減,加上台股近期行情走弱,有無法填息的風險,難怪今年投資人參與除息的意願低落。
 
到底可扣抵稅額減半實施對存股族有何重大影響?參與除息可獲得退稅?還是需要補繳稅?退稅金額多少?羅澤鈺提供以下試算舉例及判斷指標。





 

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