環境、社會與治理(ESG)不僅成為投資新潮流，ESG也可以提升信用研究價值，讓分析師與經理人從更全面性、前瞻性的角度，評估一間企業與營運模式的長期發展性，更進一步來看，投資專業機構也可以透過ESG的評級結果與企業合作，並給予實質性回饋，達到雙贏局面。
PGIM保德信投資管理指出，近年透過分析與接觸發行商的過程，了解到企業必須提供相關資訊揭露的責任越來越重，不論投資人或投資機構對於ESG資訊的需求逐漸增加，除了成為投資必備的參考指標之一，也反映出企業成本與ESG之間出現越來越緊密的連結。
投資人不妨參考由專業投資機構彙整的企業揭露基本ESG資訊指引的五大要點，評估企業長期投資的可行性與機會：
- 在年度報告與帳目中，揭露實質ESG風險與影響，說明針對ESG風險與主要負面影響會採取哪些因應與控管措施，同時也可以指出ESG因子與趨勢能在哪些方面創造新的商業機會，或在哪些環節對環境與社會提供新的貢獻。建議企業在年度報告與帳目中，將這些重大發展特別標明出來，讓投資人能更明白企業對於ESG的重視，並針對進行中或仍在規畫的行動提出說明。
- 由於投資人需要策略與政策都落實執行的證據，提供越多關於ESG風險與影響的數據越佳，而定量數據可以用於同儕比較、建模與投資組合分析。
- 識別並揭露企業的商業活動，並依據企業本質的不同，對於環境與社會可能帶來的重大正面與負面影響。實質風險與負面影響之間可能會有相當程度的重疊性，但不一定完全相同，正面影響與商業機會的關係亦然。
- 聚焦與產業、企業以及供應鏈相關且重要的ESG因子，最基本可以分為環境、社會、治理三大類。環境因子包含：溫室氣體排放、汙染、取水、廢棄物產生與生物多樣性等；社會因子包含：與勞動力相關議題，例如職業衛生與安全、多樣與包容、產品與客戶之間的相關議題，例如產品安全、數據隱私與安全，或價值鏈相關議題，例如侵犯人權等；治理面因子包含：所有權結構與管控、公司治理、投資人權益與信用保護以及企業行為議題等。
- 識別並揭露影響企業實質財務的ESG風險與機會。
PGIM保德信投資管理認為，當投資市場越來越重視透過ESG的揭露，來管控持股曝險與保障長期投資的可持續性時，發行商與股東必須體認到，企業資本成本與ESG之間將出現日趨緊密的連結關係，也代表ESG的標準與揭露不再是企業報告中「可有可無」的部分，而是業務行為與監管的重要項目，是標準報告不可或缺的一部分。
