什麼保險給付,需要繳稅?

很多人都以為,

只要是保險給付都會免稅,

這是一個錯誤的思維。

 
資產移轉相關稅賦 有四種

保險與稅法講師王永才指出,

跟資產移轉相關的稅賦有四種──

「所得稅、遺產稅及贈與稅與基本稅」,

但不是每項保險給付都免納所得稅,

或不計入遺產課稅。

 

保險給付分類為二大類

社會保險的保險給付

這一部分的保險給付是免稅的,

然而,商業保險給付則視情況而定,

所以必須了解哪些狀況是免稅,

才能充分享受到免稅的優惠。
 

 

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先界定 什麼才是保險給付

死亡理賠金,

由保險公司拿到的金錢,

是保險給付,

才免納所得稅;

但保險公司給付的解約金、紅利等,

要計入所得課稅。

根據所得稅法第 4 條第 7 款規定,

「人身保險、勞工保險及軍、

公、教保險之保險給付」,免納所得稅。

 

隨著保險的商品推陳出新,

各種新式保單越來越多,

消費者也以為只要是保險公司付的錢,

都算保險給付而不用計入所得課稅。

但這個觀念實際上是錯誤的,

不是每項保險給付都免稅,

哪些保險給付必須繳稅說明如下:

 

1. 社會保險的保險給付 → 免稅

目前社會保險的內容

包括國民年金保險、勞工保險、

農民保險、公教保險與軍人保險,

這些保險給付都免課所得稅。

對於非自願性失業的勞工,

依據就業保險法第 10 條規定

可以領取失業給付、提早就業獎助津貼、

職業訓練生活津貼及失業之被保險人及

隨同被保險人辦理加保之

眷屬全民健康保險保險費補助。

這些因屬於勞工保險給付範圍,

亦適用稅法規定免納所得稅。

 

 

2. 商業保險給付 → 視情況而定

最低稅負制自 95 年開始實施,

依規定應計入個人基本所得額的保險給付,

只有人壽保險和年金保險這兩項,

且只有在 95 年 1 月 1 日新成立的保險契約,

又符合受益人與要保人非屬同一人的情況下,

受益人所領到的保險給付,

才要計入最低稅負基本所得額。
 

這個部分又可分為「死亡給付」

及「非死亡給付」兩種

若為「死亡給付」,

同一申報戶全年所領在 3,330 萬元以下者

不用納入基本所得額計算;

超過 3,330 萬元者以超過部分計入即可。

若是「非死亡給付」

就要全數納入基本所得額。

 

保險稅

(圖片來源: 好險網)

 

(註1) 保險法 112 條

保險金額約定於被保險人死亡時

給付於其所指定之受益人者,

其金額不得作為被保險人之遺產。

 (註2) 遺產及贈與稅法第 16 條

(左列各款不計入遺產總額)第 9 款,

約定於被繼承人死亡時,

給付其所指定受益人之人壽保險金額、

軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金

 

參考資料:全國法規資料庫財政部國稅局網站

 

本文由  好險網  授權;原文 於此

撰文者:好險網/ 王永才

未經授權,請勿轉載!

(首圖來源: wiki)

 

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  1. 首頁
  2. 保險小學堂

保險金,都得繳稅嗎?3種跟保險金有關的稅賦,節稅原來跟受益人有關

 

什麼保險給付,需要繳稅?

很多人都以為,

只要是保險給付都會免稅,

這是一個錯誤的思維。

 
資產移轉相關稅賦 有四種

保險與稅法講師王永才指出,

跟資產移轉相關的稅賦有四種──

「所得稅、遺產稅及贈與稅與基本稅」,

但不是每項保險給付都免納所得稅,

或不計入遺產課稅。

 

保險給付分類為二大類

社會保險的保險給付

這一部分的保險給付是免稅的,

然而,商業保險給付則視情況而定,

所以必須了解哪些狀況是免稅,

才能充分享受到免稅的優惠。
 

 

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先界定 什麼才是保險給付

死亡理賠金,

由保險公司拿到的金錢,

是保險給付,

才免納所得稅;

但保險公司給付的解約金、紅利等,

要計入所得課稅。

根據所得稅法第 4 條第 7 款規定,

「人身保險、勞工保險及軍、

公、教保險之保險給付」,免納所得稅。

 

隨著保險的商品推陳出新,

各種新式保單越來越多,

消費者也以為只要是保險公司付的錢,

都算保險給付而不用計入所得課稅。

但這個觀念實際上是錯誤的,

不是每項保險給付都免稅,

哪些保險給付必須繳稅說明如下:

 

1. 社會保險的保險給付 → 免稅

目前社會保險的內容

包括國民年金保險、勞工保險、

農民保險、公教保險與軍人保險,

這些保險給付都免課所得稅。

對於非自願性失業的勞工,

依據就業保險法第 10 條規定

可以領取失業給付、提早就業獎助津貼、

職業訓練生活津貼及失業之被保險人及

隨同被保險人辦理加保之

眷屬全民健康保險保險費補助。

這些因屬於勞工保險給付範圍,

亦適用稅法規定免納所得稅。

 

 

2. 商業保險給付 → 視情況而定

最低稅負制自 95 年開始實施,

依規定應計入個人基本所得額的保險給付,

只有人壽保險和年金保險這兩項,

且只有在 95 年 1 月 1 日新成立的保險契約,

又符合受益人與要保人非屬同一人的情況下,

受益人所領到的保險給付,

才要計入最低稅負基本所得額。
 

這個部分又可分為「死亡給付」

及「非死亡給付」兩種

若為「死亡給付」,

同一申報戶全年所領在 3,330 萬元以下者

不用納入基本所得額計算;

超過 3,330 萬元者以超過部分計入即可。

若是「非死亡給付」

就要全數納入基本所得額。

 

保險稅

(圖片來源: 好險網)

 

(註1) 保險法 112 條

保險金額約定於被保險人死亡時

給付於其所指定之受益人者,

其金額不得作為被保險人之遺產。

 (註2) 遺產及贈與稅法第 16 條

(左列各款不計入遺產總額)第 9 款,

約定於被繼承人死亡時,

給付其所指定受益人之人壽保險金額、

軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金

 

參考資料:全國法規資料庫財政部國稅局網站

 

本文由  好險網  授權;原文 於此

撰文者:好險網/ 王永才

未經授權,請勿轉載!

(首圖來源: wiki)

 

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